Individualbesteuerung: Was sich für Paare, Familien und die Vorsorge ändert

Die Schweiz hat den Systemwechsel beschlossen: Künftig wird jede Person steuerlich für sich betrachtet, unabhängig vom Zivilstand. Damit fallen die gemeinsame Veranlagung und der Verheiratetentarif weg; Einkommen, Vermögen und Abzüge werden grundsätzlich individuell zugeordnet. Bei der direkten Bundessteuer wird der Kinderabzug auf 12’000 Franken pro Kind erhöht.

Die Individualbesteuerung ist mehr als ein technischer Tarifwechsel. Sie verlagert den Fokus von der Ehe als steuerlicher Einheit hin zur einzelnen steuerpflichtigen Person und ordnet Einkommen und Vermögen nach den zivilrechtlichen Verhältnissen zu. Das wirkt sich vor allem dort aus, wo Ehepaare heute gemeinsam veranlagen und Abzüge oder Vermögenswerte unterschiedlich verteilt sind.

Für Ehepaare bedeutet das: zwei Steuererklärungen statt einer, getrennte Veranlagung und eine deutlich stärkere Bedeutung der tatsächlichen Einkommens- und Vermögensverteilung zwischen den Partnern. Gerade bei gemeinsamen Konten, Wertschriften, Liegenschaften oder Unternehmerbeteiligungen wird die richtige Zuteilung künftig noch wichtiger.

Für Doppelverdiener-Ehepaare mit ungefähr ausgeglichenem Einkommen kann die Reform steuerlich attraktiv sein, weil die Progressionswirkung der gemeinsamen Veranlagung wegfällt.

Anders sieht es bei klassischen Alleinverdiener-Modellen aus: Wenn ein Einkommen deutlich tiefer ist oder Abzüge dort ins Leere fallen, kann die Entlastung geringer ausfallen oder sogar eine Mehrbelastung entstehen.

Im Konkubinat ändert sich zunächst weniger, weil unverheiratete Paare schon heute getrennt besteuert werden. Genau dadurch wird aber sichtbar, dass die Individualbesteuerung die Steuerlogik der Ehe künftig an jene des Konkubinats angleicht.
 

Mit Kindern wird die Frage nach der richtigen Zurechnung besonders wichtig. Bei gemeinsamem Sorgerecht werden der Kinderabzug, der Versicherungsabzug und die Drittbetreuungskosten bei der direkten Bundessteuer grundsätzlich hälftig aufgeteilt. In Haushalten mit stark unterschiedlichem Einkommen kann das dazu führen, dass ein Teil des Abzugs steuerlich nicht voll wirksam wird.

Bei Trennung oder Scheidung bleiben zivilrechtliche Themen wie Unterhalt, Güterrecht und Vorsorgeausgleich zentral; die Individualbesteuerung beseitigt zwar die gemeinsame Steuerveranlagung, nicht aber die familienrechtlichen Fragen.

Im Todesfall verschieben sich die Steuerfolgen ebenfalls, weil Nachlassplanung, Begünstigungen sowie die Abstimmung mit Vorsorge- und Versicherungsleistungen stärker im Einzelfall beurteilt werden müssen.
 

Besonders relevant wird der Systemwechsel bei der Steuerplanung rund um AHV, Pensionskasse und Säule 3a. Die Individualbesteuerung ändert nicht die Sozialversicherungsbeiträge selbst, kann aber die steuerliche Wirkung von Einkäufen, Kapitalbezügen und Auszahlungen im Paarhaushalt beeinflussen.

Wichtig ist vor allem die Frage, wem welches Einkommen und Vermögen zusteht und wie sich das steuerlich auswirkt. Bei Dividenden, Liegenschaftserträgen, Unternehmerbeteiligungen oder Vorsorgeleistungen kann die Zuordnung den Steuereffekt deutlich verändern.

Auch angrenzende Themen bleiben in Bewegung. Für die Praxis ist deshalb nicht nur das Steuerrecht selbst relevant, sondern auch die Abstimmung mit Familienrecht, Erbrecht und Vorsorgeplanung.
 

• Einkommen gezielt aufteilen, wenn möglich und zivilrechtlich sauber begründet. Bei der Individualbesteuerung kann die Verteilung von Lohn, Dividenden und Vermögen einen spürbaren Einfluss auf die Steuerbelastung haben.
   
• Kinderabzüge korrekt zuordnen. Der Kinderabzug wird bei der direkten Bundessteuer grundsätzlich hälftig geteilt, weshalb Haushalte mit stark unterschiedlichem Einkommen die steuerliche Wirkung der Abzüge prüfen sollten.
   
• Vorsorgebeiträge frühzeitig planen. Einzahlungen in Säule 3a und Pensionskasse können steuerlich weiterhin sinnvoll sein, ihre Wirkung hängt aber künftig stärker von der individuellen Einkommenssituation ab.
   
• Liegenschaften, Wertschriften und Schulden sauber dokumentieren. Da Einkünfte und Vermögenswerte nach den zivilrechtlichen Verhältnissen zugewiesen werden, wird die Beleg- und Zuteilungslogik wichtiger als bisher.
   
• Familienmodell mitdenken. Doppelverdiener mit ähnlichen Einkommen profitieren tendenziell eher, Einverdiener-Haushalte können eher zu den Verlierern gehören; deshalb lohnt sich eine frühzeitige Szenariorechnung.
   
• Konkrete Planungsschritte
  • Steuerwerte heute prüfen.
  • Familienbudget und Erwerbsverteilung für 2032 simulieren.
  • Vorsorgebeiträge, Dividenden und Unterhaltsstrukturen analysieren.
  • Eigentum an Konten, Wertschriften und Immobilien dokumentieren.
  • Vor grösseren Entscheiden eine kantonsbezogene Steuerrechnung machen.
     

Politisch ist der Grundsatzentscheid gefallen; die Umsetzung bleibt aber anspruchsvoll, weil Bund und Kantone ihre Systeme noch anpassen müssen. Für Steuerpflichtige heisst das: Die Reform ist beschlossen, die konkreten Folgen unterscheiden sich aber je nach Lebensmodell und Wohnkanton weiterhin spürbar.

Die Individualbesteuerung ist kein isoliertes Steuerprojekt, sondern ein Reformschritt mit Auswirkungen auf mehrere Rechtsgebiete. Besonders eng berührt sind Vorsorge, Familienrecht und Erbrecht; genau dort stellen sich neue Abgrenzungsfragen, sobald das Steuersystem die Ehe nicht mehr als Einheit behandelt.

Für die Steuer- und Vorsorgeplanung folgt daraus: nicht erst 2032 reagieren, sondern jetzt Szenarien durchspielen, Einkommens- und Vermögensstrukturen prüfen und die Auswirkungen auf Vorsorge, Nachlass und Unterhalt sauber koordinieren. Wer heute vorausschauend plant, kann spätere Überraschungen vermeiden.

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